各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅（局），，，各银保监局，，，中国注册会计师协会，，，中国银行业协会，，，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行：

为进一步规范银行函证及回函事情，，，提升审计事情质量，，，维护金融市场秩序，，，推动社会信用系统建设，，，提防银行业金融机构操作危害和声誉危害，，，现将有关事项通知如下：

一、高度重视银行函证及回函事情

银行函证及回函，，，是注册会计师在获取被审计单位授权后，，，直接向银行业金融机构发出询证函，，，银行业金融机构针对所收到的询证函，，，盘问、核对相关信息并直接提供书面回函的历程。。。银行函证及回函事情是夯实市场主体会计信息质量、提防金融危害、维护市场秩序的主要途径。。。银行函证是注册会计师自力审计的焦点程序之一，，，银行函证回函关于注册会计师在审计事情中识别财务报表过失与舞弊行为至关主要。。。规范银行函证回函事情，，，有利于银行业金融机构增强内部控制、提防危害。。。

注册会计师和银行业金融机构应当充分熟悉银行函证及回函事情的主要性。。。注册会计师应当充分推行职责，，，在银行业金融机构回函的基础上，，，审慎思量实验函证获取的审计证据是否充分、适当、可靠。。。银行业金融机构应当增强内部控制，，，切实提防危害、肩负社会责任、提升效劳意识，，，高度重视并做好银行函证的回函事情。。。

二、强化银行函证及回函事情治理

注册会计师应当凭证中国注册会计师审计准则的要求实验银行函证程序。。。在实验时，，，注册会计师应当凭证详细营业的需要，，，从《银行函证及回函事情操作指引》（以下简称操作指引）中选择适当的银行询证函名堂，，，并严酷凭证操作指引的要求操作、填写。。。注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息严酷保密，，，仅用于执业目的。。。

银行业金融机构应当规范银行函证回函事情，，，严酷凭证本通知要求及操作指引举行回函。。。银行业金融机构应当严酷凭证操作指引要求提供资金池等立异营业相关信息。。。

银行业金融机构应当明确营业牵头部分和各函证事项的营业主管部分，，，建设统一牵头、分工认真的内部治理机制和事情流程，，，完善对函证回函事情的内部控制，，，对回函信息的真实性、准确性认真；；；有用实验授权和制衡机制，，，疏散不相容的职责；；；增强回函用章治理，，，明确回函用章，，，勉励使用有防伪功效的电子印章；；；凭证操作指引要求，，，认真校验询证函印章；；；增强回函的复核控制，，，建设完整的回函操作纪录；；；进一步通过内部审计、内控评价等方法对回函事情举行内部监视和问责。。。

三、切实提升回函效劳质效

银行业金融机构应当提升效劳意识，，，进一步刷新函证回函事情质量和效率。。。银行业金融机构应当自收到切合划定的询证函之日起10个事情日内，，，凭证要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师。。。在接纳纸质方法回函的情形下，，，银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章。。。如银行业金融机构因询证函不切合划定拒绝回函，，，应当在收到询证函3个事情日内通知会计师事务所，，，以包管回函效率。。。；；峒剖κ挛袼曰睾媸敌杂幸陕腔蚧睾谌莶煌暾⒒睾皇凳钡，，，可向被询证银行业金融机构的上级行或集中处置惩罚部分反应，，，上级行或集中处置惩罚部分应实时催促被询证银行业金融机构办理或直接予以办理。。。银行业金融机构应当在官方网站宣布银行函证受理部分、联系方法及地点。。。

四、推动回函集中处置惩罚和数字化

银行业金融机构应当指定专门部分认真函证回函事情，，，并于2023年1月1日前实现集中处置惩罚。。。银行业金融机构应当逐步完善信息系统建设，，，争取实现汇总提供企业在本机构的所有相关营业信息。。。勉励具备条件的银行业金融机构和第三方平台凭证国家有关划定，，，基于清静、可靠、效率的原则推动函证数字化事情。。。

五、增强监视治理和行业自律

财务部分依法对注册会计师的银行函证事情举行指导和监视。。。银行包管羁系部分依法对银行业金融机构回函事情举行监视和检查。。。银行业金融机构在回函事情中保存违法违规行为的，，，银行包管羁系部分应当依法接纳羁系步伐或实验行政处分。。。注册会计师和银行业金融机构在银行函证及回函事情中涉嫌违法犯法的，，，应当移交司法机关处置惩罚。。。

中国注册会计师协会、中国银行业协会应当依法充分推行行业自律职责，，，按期组织研究、拟订操作指引；；；指导银行业金融机构与注册会计师之间增强相同交流，，，实时回应行业的问题与意见；；；研究推动函证数字化建设事情。。。中国注册会计师协会应当公示接受函证回函的会计师事务所地点和联系方法，，，并代表会计师事务所反应银行函证方面的诉求。。。中国银行业协会应当公示集中处置惩罚函证营业的银行业金融机构名单、详细认真部分和联系方法，，，增强函证营业的自律治理。。。

本通知所称银行业金融机构是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村信用相助社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。。。企业集团财务公司参照适用本通知对银行业金融机构的要求。。。银行业金融机构收到资产评估机构等其他第三方机构依法获取企业授权后发出的银行询证函，，，可以参照本通知要求办理。。。

本通知自2021年1月1日起施行，，，《财务部 银监会关于进一步规范银行函证及回函事情的通知》（财会〔2016〕13号）同时废止。。。

请各银保监局将本通知转发至辖内银保监分局与地要领人银行业金融机构。。。

财务部   银保监会

2020年8月10日